一、审计项目基本信息

1、审计目的：本次审计旨在全面审查医院截止2024年12月31日接受捐赠款物的真实性、合法性和效益性，过对捐赠款物的接收、管理、使用及信息公开等环节的审计，发现潜在问题，提出改进建议，以保障捐赠款物能够按照捐赠者意愿和相关法律法规，高效、合规地用于医院的公益事业，提升医院的社会公信力和运营管理水平。

2、审计范围：本次审计涵盖了截止2024年12月31日医院接受的重大受赠项目（100万元及以上），包括货币资金、医疗设备、药品、卫生材料以及其他物资等各类捐赠形式。涉及医院负责捐赠接收、管理和使用的所有相关部门，如院办、财务部门、设备管理部门、物资管理部门等。

3、审计依据：《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国公益事业捐赠法》《卫生计生系统内部审计工作规定》，以及医院内部制定的《捐赠管理办法》等相关规章制度。

4、审计方法：本次审计综合运用了多种审计方法，包括但不限于查阅文件资料、审查财务账目、核对物资出入库记录、实地盘点物资、访谈相关部门人员等。通过对这些方法获取的审计证据进行综合分析，以得出客观、准确的审计结论。

二、医院基本情况

华山医院是国家卫生健康委员会预算管理单位，属中央二级预算单位、财政补助事业单位，是一所集医疗、教学、科研、预防、保健为一体的国家卫健委直管的三级甲等大型综合性公立医院，承担着区域内的医疗救治、公共卫生服务等重要任务。医院设有多个临床科室和医技科室，拥有先进的医疗设备和专业的医疗团队。近年来，随着社会对医疗事业的关注度不断提高，医院积极拓展社会资源，接受了大量来自社会各界的捐赠，用于改善医疗条件、提升医疗服务水平、开展公益医疗项目等。

三、审计结果

1、集体决策、执行情况。医院接受重大社会捐赠33项，其中货币资金捐赠28项、设备捐赠5项，全部通过院长办公会/党委会形式集体研究决定，形成相关会议纪要。

2、制度和内部控制情况。为鼓励社会捐赠资助医院发展，规范捐赠资助和受赠受助行为，加强医院接受公益事业捐赠财产管理，保护捐赠人和受赠人的合法权益，根据国家相关制度要求，医院2009年制定了捐赠资助管理暂行办法，2016年、2019年、2023年多次修订完善。医院设立接受公益事业捐赠领导小组和工作小组，院办作为协调管理的牵头职能部门。

审计期间对捐赠各环节的关键控制点的执行情况执行了询问和检查程序，对物资实施监盘程序。包括询问与捐赠相关的主要岗位人员业务流程的执行情况；检查相关资料，主要包括接受捐赠预评估审批表、捐赠协议、捐赠资助项目意向书、公益事业捐赠票据的领用及开具情况、捐赠物资出入库台账及出入库单据、捐赠物资领用审批表、盘点表、重大支出院务会会议纪要和定期公示接受使用捐赠款物信息，捐赠管理制度执行有效。

3、接收、入库及使用管理情况。28项货币捐赠均采用银行转账方式汇入医院银行账户，开具捐赠票据，纳入财务部门统一管理。5项设备捐赠均按照捐赠协议验收无误后，入库登账，纳入医院资产统一管理。医院按照捐赠人意愿使用捐赠款物，审计未发现其存在贪占、截留、挤占捐赠款物等问题。

四、审计发现问题及建议

审计期间医院接受重大社会捐赠33项，其中货币资金捐赠28次、设备捐赠5次，合计金额7769.90万元，使用金额4736.56万元，结余金额3033.34万元，部分项目执行进度较慢，捐赠资金存在一定程度的闲置现象，未能充分发挥其效益。

建议：

1、加强执行力度。加强制度培训与宣传：组织医院相关部门人员开展捐赠管理制度的专项培训，使其深入理解制度内容和要求，提高制度执行的自觉性和准确性。同时，通过医院内部宣传栏、工作群等渠道，加强对捐赠管理制度的宣传，营造良好的制度执行氛围。 强化制度执行监督：建立健全捐赠管理制度执行情况的监督检查机制，定期对各部门执行捐赠管理制度的情况进行检查和评估，对发现的问题及时进行整改，对违反制度的行为进行严肃问责，确保捐赠管理制度得到有效执行。

2、推进捐赠项目信息化管理。目前捐赠项目管理仍以手工台账为主，手工台账易错漏、追溯难，资金用途偏离监管滞后，信息公开不透明，合规风险高。为解决传统痛点，建议积极开展信息化建设，既符合《医疗卫生机构接受公益事业捐赠管理办法》中对“全程留痕、动态监管”的硬性规定，同时满足 “全流程可溯源”的监督要求。通过信息化实现“来源可查、去向可追、责任可究” 的闭环管理，可大幅降低公立医院捐赠管理合规风险，提升社会公信力。

五、审计结论

通过对医院截止2024年12月31日接受重大捐赠款物的专项审计，发现捐赠款物来源合法：医院接受的捐赠款物均来自合法渠道，未发现任何违法违规行为。捐赠款物使用合规：医院在使用捐赠款物时，严格遵守了相关法律法规和医院内部规定，未发现挪用、滥用捐赠款物的情况。捐赠信息公开透明：医院及时公布捐赠款物的收支情况和使用情况，保证了捐赠信息的公开透明。至审计结束日，未发现重大违法违规问题。针对审计发现的问题，提出了相应的审计建议，希望医院能够高度重视，进一步规范捐赠款物管理和使用行为，推进捐赠管理信息化，确保捐赠款物能够合法、合规、高效、透明地用于医院的公益事业，为社会公众提供更好的医疗服务。

审计室

2025年3月31日